今天是11月2日，2026年只剩兩個月。美國國稅局（IRS）去年是在11月13日公布2026年的退休賬戶上限；截至10月29日，IRS 新聞稿清單上還沒有出現2027年的新數字。所以對多數上班族來說，眼前要算的仍然是2026年這一份。薪資扣繳的自提金額，算在發薪的那一年，而今年剩下的發薪日已經不多。本文先列出2026年的各項上限，最後用四個步驟，讓你拿自己的薪資單，算出每次發薪還要多提多少。
2026年的上限是多少
依據 IRS 新聞稿 IR-2025-111，2026年 401(k)、403(b)、政府機構 457 與聯邦員工退休儲蓄計畫（TSP）的員工自提上限是24,500美元，比2025年多1,000美元。50歲以上，多數計畫還能再補繳8,000美元；60至63歲的補繳上限維持11,250美元。IRA 的年度上限從7,000美元調到7,500美元，50歲以上可再補繳1,100美元。另外，IRS 的 Notice 2025-67 把 Roth 補繳的薪資門檻，從145,000美元調到150,000美元。這項門檻決定補繳金額是否必須存進 Roth，建議向計畫管理人確認。圖1把兩年的數字並排放在一起。
圖1：2025與2026年美國退休賬戶上限對照。資料來源：IRS 新聞稿 IR-2025-111（2025年11月13日）。
這些數字落到你自己的賬戶上
自提上限是每個人一份，不是每個計畫一份。今年換過工作、兩家公司都有扣繳 401(k) 的人，兩邊合計只能用一份24,500美元。IRA 則是另外一份額度：存進 IRA 的錢，不會占用 401(k) 的空間。雇主的配合提撥不算在員工自提上限裡，另有一個更高的整體上限，IRS 也會公布。
真正要算的是差額。假設某人到10月底已經自提14,000美元，離上限還有10,500美元。這筆錢重不重，看發薪頻率：月薪制剩2次發薪日，每次要提5,250美元；每月發兩次、剩4次，每次2,625美元；每週發薪、剩8次，每次1,312.50美元。圖2把這道算術畫出來。如果 IRA 放在券商，今年已經存了多少，與其自己估，不如直接問清楚，Firstrade 提供24x7 全天候客戶服務。
圖2：假設還差10,500美元，平均分攤到2026年剩下的發薪日。僅為示意；上限依據 IRS IR-2025-111。
發薪日曆有兩個細節，會改變這道算術。新的扣繳設定，通常從未來的某個發薪日才生效，所以今天提出調整，趕不上這個星期的薪水。另外，1月初的發薪日發的是2027年的薪資，會算進2027年的上限，不算進今年。到底還剩幾個發薪日，要以公司的發薪日曆為準。
該怎麼做：四個步驟
這份檢查是四次查詢，加上一次除法。過程中不必決定要不要多存，只是讓你知道自己目前的位置。
同一份 IRS 新聞稿也列出 Roth IRA 的所得範圍：單身是153,000至168,000美元，夫妻合併報稅是242,000至252,000美元，超過範圍就不能存。傳統 IRA 能不能抵稅，有另外一組較低的範圍，在本人或配偶有參加公司退休計畫時適用。一筆錢拆成幾次小額存入，前提是賬戶內的交易不必每次都收費，Firstrade 的美股、ETF、共同基金與期權線上交易零佣金，也不收期權合約費。
這四個步驟，沒有一步要求你多存。已經照進度在存的人，第二步算出來的差額會是零，這也是一個有用的結果。如果雇主有配合提撥，調低自提比例之前，先看清楚計畫的配合辦法，因為配合金額通常取決於你自提的薪資比例。
常見問題
2027年的上限什麼時候公布？
IRS 沒有預告日期。去年是2025年11月13日公布，到目前為止，截至10月29日的新聞稿清單裡還沒有2027年的版本。不論新數字是多少，2026年的自提金額，仍然算在2026年的上限裡。
存超過上限會怎麼樣？
最常見的原因，是同一年在兩家公司都有 401(k) 計畫。超額自提有更正的規定與期限，所以第一通電話應該打給計畫管理人，至於稅務怎麼處理，可以請稅務專業人士說明。
現在就要為2027年調整嗎？
2026年的上限不用。2027年的新數字，只影響明年1月起生效的薪資扣繳設定，所以明年要提多少比例，等數字公布之後再決定也來得及。
從哪裡開始
自提的差額是一道有12月31日期限的算術題，拿著薪資單，四個步驟一個下午就能算完。如果第四步的答案是 IRA，Firstrade 第一證券的賬戶可以線上開立，開好之後，美股、ETF、共同基金及期權的線上交易都是零佣金，也不收期權合約費。中途有疑問，24x7 全天候客戶服務隨時在線。
